자녀세액공제 나이 2026 귀속 9세 기준과 출생연도별 대상표

자녀세액공제 나이 기준은 2026년 귀속분(2027년 초 연말정산)부터 8세 이상에서 9세 이상으로 바뀝니다. 2026년 4월 21일 공포된 소득세법 개정으로 최종 기준은 13세 이상이 됐고, 2030년까지 해마다 한 살씩 올라갑니다. 2026년 귀속분에서 실제로 공제를 받는 자녀는 2006년생부터 2016년생까지이며, 2017년생은 9세가 되더라도 특례 때문에 2029년 귀속분까지 빠집니다.

확인 기준: 2026년 10월 31일 (소득세법 법률 제21548호, 2026년 4월 21일 일부개정 본문과 부칙, 복지로 아동수당 개편 안내)

자녀세액공제 나이 기준, 연도별로 이렇게 오릅니다

개정 전에는 기본공제 대상 자녀 가운데 8세 이상이면 공제를 받았습니다. 8세 미만은 아동수당을 받기 때문에 이중 지원을 막으려고 둔 선입니다. 아동수당 지급 연령이 13세 미만으로 넓어지면서 세법도 같은 선으로 맞췄습니다.

표에서 눈여겨볼 부분은 아래쪽 끝입니다. 2026년부터 2029년까지는 기준 나이가 매년 1세씩 오르는데 출생연도도 1년씩 밀리므로, 공제 대상의 마지막 출생연도가 2016년생에 4년 동안 묶입니다. 위쪽 끝은 기본공제 요건인 20세 이하 때문에 매년 한 해씩 빠져나갑니다.

자녀세액공제 나이는 소득세법 제53조제5항에 따라 판정합니다. 그 해 중에 기준 나이에 해당하는 날이 하루라도 있으면 대상입니다. 2016년 12월 31일생도 2026년 마지막 날에 만 10세가 되므로 2026년 귀속분 대상입니다.

출생연도별 판정표: 2005년생부터 2019년생까지

같은 자녀라도 자녀세액공제 나이 기준이 매년 바뀌어 결과가 달라지므로 출생연도를 기준으로 6년치를 정리했습니다. O는 공제 대상, X는 제외입니다. 기본공제 요건(연간 소득금액 100만 원 이하 등)을 모두 갖췄다고 가정했습니다.

2018년생은 2030년에 만 12세라 13세 기준에 못 미칩니다. 이 자녀는 13세가 되는 2031년 귀속분에서 처음 대상이 되고, 2019년생은 2032년 귀속분부터입니다. 그 전까지는 아동수당을 받는 구조입니다.

2017년생만 4년간 빠지는 이유

개정 법률 부칙 제2조제3항은 2017년에 태어난 자녀에게 연도별 단계 기준을 적용하지 않도록 했습니다. 단계 기준이 빠지면 본문의 13세 이상이 그대로 적용됩니다. 2017년생은 2026년에 9세이므로 단계 기준(9세 이상)으로는 대상이지만, 13세 기준으로 보면 2030년 귀속분이 되어야 대상이 됩니다.

이렇게 정한 이유는 아동수당 쪽 특례와 맞물려 있습니다. 보건복지부 개편안은 연령을 올리는 과정에서 2017년생의 수당이 끊기지 않도록 13세 전까지 계속 지급하기로 했고, 이미 8세가 되어 지급이 끝난 2017년 1월~2018년 3월생은 직권 절차로 다시 지급합니다. 수당을 받는 기간에는 세액공제를 주지 않는다는 원칙이 2017년생에게도 똑같이 적용된 셈입니다.

자녀 수별 공제액과 계산 사례 4가지

자녀세액공제 금액은 나이 요건을 통과한 자녀 수로 정합니다. 1명은 연 25만 원, 2명은 연 55만 원, 3명 이상은 55만 원에 2명을 넘는 1명마다 40만 원을 더합니다. 해당 과세기간에 출산하거나 입양 신고한 자녀가 있으면 나이와 상관없이 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원이 따로 붙습니다.

사례 ①은 2025년 귀속분에서 자녀 2명으로 55만 원을 받던 가구입니다. 2026년 귀속분에서는 2017년생이 빠지면서 25만 원으로 30만 원 줄어듭니다. 대신 2017년생은 2026년 1월분부터 아동수당 대상이 되므로 월 10만 원씩 연 120만 원을 받습니다. 세액공제 감소분 30만 원과 비교하면 가구 전체로는 연 90만 원이 늘어납니다. 비수도권·인구감소지역은 월 최대 2만 원이 더해집니다.

사례 ②의 2019년생은 출생연도별 판정표상 2030년까지 대상이 아니므로 자녀 수에서 빠집니다. 셋을 키워도 공제는 2명 기준 55만 원입니다.

산출세액보다 공제액이 크면 남는 금액은 사라집니다

자녀세액공제는 세금을 깎아 주는 제도이지 돈을 돌려주는 제도가 아닙니다. 소득세법 제61조제2항에 따라 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제 등을 더한 금액이 종합소득산출세액을 넘으면 넘는 부분은 없는 것으로 처리됩니다.

예를 들어 사례 ③의 부모 중 한 사람이 다른 공제를 반영한 뒤 남은 산출세액이 60만 원이라면, 95만 원 가운데 60만 원만 쓰이고 35만 원은 이월되지 않고 소멸합니다. 맞벌이라면 자녀를 산출세액이 넉넉한 쪽의 기본공제 대상자로 올려야 공제액을 다 쓸 수 있습니다. 한 자녀를 부부가 나눠 동시에 공제받을 수는 없으며, 자녀세액공제는 그 자녀를 기본공제로 올린 사람이 받습니다.

연말정산 전에 볼 체크 순서

1. 자녀의 출생연도를 위 자녀세액공제 나이 판정표에 대입해 2026년 귀속분 대상인지 봅니다. 2016년생 이전이면서 2006년생 이후여야 합니다.
2. 자녀의 2026년 소득금액이 100만 원 이하인지 봅니다. 근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하까지 허용됩니다. 아르바이트를 많이 한 대학생 자녀는 여기서 빠질 수 있습니다.
3. 자녀를 부부 중 누구의 기본공제 대상자로 올릴지 정합니다. 산출세액이 공제액보다 작은 쪽에 올리면 일부가 사라집니다.
4. 2026년에 출산·입양한 자녀가 있으면 출생 순서를 확인합니다. 출산·입양 공제는 나이 요건이 없어 0세 자녀도 받습니다.
5. 2017년생 자녀가 있다면 2026년 귀속분 공제는 없다고 보고 아동수당 지급 여부를 복지로나 주민센터에서 조회합니다.

손자녀와 가정위탁으로 양육하는 위탁아동도 같은 나이 기준을 적용받습니다. 장애인 자녀는 기본공제의 20세 상한을 적용받지 않지만, 자녀세액공제의 하한 나이 기준은 그대로 적용됩니다.

세제개편안과의 관계

2026년 8월 정부가 발표한 세제개편안은 정기국회 심의를 거쳐 법률로 바뀌기 전까지 효력이 없습니다. 보도나 블로그에 나오는 인상 금액은 정부안 단계의 숫자이므로 연말정산 계산에 바로 넣으면 안 됩니다. 이 글의 금액과 자녀세액공제 나이 기준은 2026년 10월 31일 현재 시행 중인 소득세법 제59조의2와 부칙을 기준으로 했습니다. 연말 국회에서 개정안이 통과되면 적용 연도를 부칙에서 다시 확인해야 합니다.

자주 묻는 질문

Q. 2026년에 9세가 되는 2017년생은 왜 2026년 귀속분 대상이 아닌가요?

2017년생에게는 연도별 단계 기준을 적용하지 않는다는 부칙 제2조제3항 때문입니다. 이 자녀는 13세 기준을 적용받아 2030년 귀속분부터 대상이 되고, 그 전까지는 아동수당을 계속 받습니다.

Q. 2016년생은 앞으로도 계속 공제를 받나요?

받습니다. 2016년생은 2026년에 10세, 2029년에 13세로 매년 기준 나이를 넘습니다. 기본공제 요건만 유지되면 20세가 되는 2036년 귀속분까지 대상입니다.

Q. 2026년에 셋째를 낳았는데 첫째·둘째가 2018년생, 2020년생이면 얼마를 받나요?

첫째와 둘째는 나이 기준에 못 미쳐 자녀 수에 들어가지 않습니다. 셋째 출산에 따른 출산·입양 공제 70만 원만 받습니다. 출산 순서는 나이 요건과 별개로 실제 출생 순서로 판단합니다.

근거 자료

• 국가법령정보센터 소득세법 제59조의2(자녀세액공제)
• 국가법령정보센터 소득세법 제53조(부양가족 판정 시기)
• 국가법령정보센터 소득세법 제·개정이유(법률 제21548호 포함)
• 복지로 아동수당 13세까지 단계적 확대 안내